大家好,今天小六子来为大家解答以下的问题，关于补缴上季度企业所得税会计分录，补缴上年度企业所得税会计分录这个很多人还不知道，现在让我们一起来看看吧！

1、分解一下老师说的分录：第一步，以前年度与损益相关的内容调整或修正，必须使用以前年度损益调整科目。

2、由于是少交了所得税（补交），因此，负债增加，这样以前年度损益调整科目计入相反方向。

3、借：以前年度损益调整 贷：应交税费－企业所得税第二步，以前年度损益调整科目是过渡性科目，有点像固定资产清理，借方、贷方归集不同的内容，最后要清零（无余额）。

4、使用以前年度损益调整科目只调整最后结果，过程忽略，也就是说最终都是影响到未分配利润（年末，本年利润也转到未分配利润，本年利润无余额）借：利润分配－未分配利润 贷：以前年度损益调整第三步是纳税的分录，减少负债的同时资产（货币）减少借：应交税费－企业所得税 贷：银行存款这样，“以前年度损益调整”、“应交税费—企业所得税”这两个科目都没有了余额。

本文分享完毕，希望对你有所帮助。